根據(jù)《中華人民共和國審計法》的規(guī)定，2023年4月至6月，深圳市寶安區(qū)審計局對深圳市寶安區(qū)2017至2022年社會力量舉辦學校校舍結(jié)構(gòu)加固費用獎補資金進行了專項審計調(diào)查，并對重要事項進行了必要的延伸和追溯。

　　一、基本情況

為切實加強對全區(qū)校舍產(chǎn)權(quán)非政府的社會力量舉辦中小學校校舍安全管理，對鑒定結(jié)果存在安全隱患的校舍進行結(jié)構(gòu)加固，區(qū)教育局具體負責推進全區(qū)社會力量舉辦學校校舍加固的獎補工作，各社會力量舉辦學校是校舍結(jié)構(gòu)加固的實施主體。2017至2022年共有校舍結(jié)構(gòu)加固工程51個，涉及獎補資金48,752,235.34元。

　　二、審計調(diào)查評價意見

審計調(diào)查結(jié)果表明，區(qū)教育局貫徹執(zhí)行市政府關(guān)于民辦學校校舍結(jié)構(gòu)加固工作的部署要求，負責對工程備案、獎補申請等材料的核查，對獎補資金的審定，以及獎補費用的發(fā)放等工作，有力促進了社會力量舉辦學校校舍結(jié)構(gòu)加固工作的順利開展，按計劃完成了年度校舍結(jié)構(gòu)加固任務(wù)以及獎補資金的發(fā)放工作。

在審計調(diào)查過程中，也發(fā)現(xiàn)在政策制定和落實、基本建設(shè)程序監(jiān)督、獎補資金補貼范圍的審核、獎補資金使用、檔案管理等方面仍存在不足之處，有待進一步改進。

　　三、審計調(diào)查發(fā)現(xiàn)的主要問題

（一）政策制定和落實方面

1.未按文件要求制定校舍安全整治實施細則和監(jiān)督管理辦法。

審計發(fā)現(xiàn)，區(qū)教育局未按照上級文件要求制定區(qū)級校舍安全整治實施細則和項目實施監(jiān)督管理辦法，存在制度不完善、權(quán)責未分清、執(zhí)行不到位等問題。

2.部分加固工程涉及消防、防雷設(shè)計和施工問題。

審計發(fā)現(xiàn)，部分學校未對建筑結(jié)構(gòu)發(fā)生較大變化的校舍進行消防和防雷設(shè)計和施工。

3.預算審核時間相對滯后。

審計發(fā)現(xiàn)，部分學校在校舍加固項目竣工驗收后，區(qū)教育局委托的第三方預算公司才完成工程預算審核，未起到控制工程造價、優(yōu)化工程設(shè)計的目的。

4.部分存在安全隱患的校舍整治不及時。

區(qū)教育局收到鑒定報告后未及時督促學校加快校舍整治。

5.獎補資金發(fā)放缺少相關(guān)程序。

區(qū)教育局在通過民辦教育發(fā)展專項資金列支校舍結(jié)構(gòu)加固費用獎補資金時，未嚴格按照資金管理辦法的規(guī)定，與相關(guān)主管部門核實民辦學校是否存在嚴重違法違規(guī)行為等不予安排專項資金的情況。

6.將產(chǎn)權(quán)屬于政府的物業(yè)納入加固獎補范圍。

審計發(fā)現(xiàn)，區(qū)教育局未嚴格執(zhí)行市實施方案等規(guī)定，將產(chǎn)權(quán)屬于政府的三所學校的應由產(chǎn)權(quán)所屬單位區(qū)公共物業(yè)管理局負責實施加固的費用納入獎補范圍。

（二）獎補資金補貼范圍的審核方面

1.部分項目存在項目經(jīng)理和項目總監(jiān)在同一時段同時兼任多個項目的問題。

審計發(fā)現(xiàn)，2017年部分項目存在項目經(jīng)理和項目總監(jiān)在同一時段同時兼任多個項目的問題。

2.工程監(jiān)督制約失衡，合同簽訂內(nèi)容重復。

部分學校與施工單位簽訂的合同內(nèi)容包含工程監(jiān)理、工程設(shè)計、出具加固后的鑒定報告等內(nèi)容，同時又與工程監(jiān)理、工程設(shè)計、校舍結(jié)構(gòu)鑒定等單位重復簽訂委托合同。

（三）獎補資金補貼范圍的審核方面

1.將工程建設(shè)其他費納入工程結(jié)算造價計算獎補。

區(qū)教育局在計算獎補資金時將校舍結(jié)構(gòu)加固項目的工程設(shè)計費、監(jiān)理費、檢測鑒定費、施工圖審查費、工程造價咨詢費等工程建設(shè)其他費計入工程結(jié)算造價，造成獎補資金多計。

2.將超整治范圍的施工內(nèi)容計入工程結(jié)算造價計算獎補。

區(qū)教育局在審核工程結(jié)算造價時將學校的監(jiān)控設(shè)備、校園廣播、校園網(wǎng)絡(luò)中心、電教平臺等加固范圍之外的內(nèi)容納入獎補。

3.工程結(jié)算造價審核把關(guān)不嚴，將未加固內(nèi)容計入工程結(jié)算造價計算獎補。

區(qū)教育局委托的第三方公司在工程結(jié)算造價審核時把關(guān)不嚴，審核結(jié)果不實。

（四）獎補資金使用方面

1.校舍獎補資金滯留三方共管賬戶未使用。

2019年12月10日，區(qū)教育局將一所學校2018年校舍加固獎補經(jīng)費181,379.20元下達到三方共管賬戶，截至2023年6月仍未使用，存在資金長期滯留的問題。

2.在學校未付清工程款的情況下，區(qū)教育局將三方共管賬戶資金直接轉(zhuǎn)入學校賬戶。

區(qū)教育局在學校尚未支付或未足額支付校舍加固工程款前，將下達到三方共管賬戶的獎補資金直接轉(zhuǎn)入學校賬戶，未按文件規(guī)定直接轉(zhuǎn)入施工單位賬戶，未充分發(fā)揮監(jiān)管作用，存在支付風險。

（五）檔案管理方面

1.檔案管理不規(guī)范，獎補資料缺失。

審計發(fā)現(xiàn)，部分校舍結(jié)構(gòu)加固工程存檔資料不齊、檔案管理未及時整理、未及時歸檔。

2.審核檔案資料把關(guān)不嚴。

區(qū)教育局審核把關(guān)不嚴，部分竣工驗收報告邏輯錯誤。

　　四、審計調(diào)查建議

對上述問題，區(qū)審計局已依法出具了專項審計調(diào)查報告，并提出處理意見，建議責任單位深入學習上級文件精神，貫徹落實上級文件要求；加強財政獎補資金監(jiān)管，提高資金使用績效；加強校舍安全隱患排查，落實校舍安全隱患整治長效機制。

　　五、審計調(diào)查發(fā)現(xiàn)問題的整改情況

對本次審計調(diào)查發(fā)現(xiàn)的問題，被調(diào)查單位采取措施，積極整改，截至2023年12月,整改情況如下：

對于政策制定和落實方面的問題，區(qū)教育局加強政策文件學習，制定工作方案，召開專題培訓會，落實相關(guān)工作任務(wù)。

對于基本建設(shè)程序監(jiān)管方面的問題，區(qū)教育局開展小型建設(shè)工程專題培訓會，對工程管理相關(guān)人員進行專項培訓，并印發(fā)了《關(guān)于加強寶安區(qū)教育類小型工程管理的通知》等制度。

對于獎補資金補貼范圍的審核方面的問題，區(qū)教育局按文件要求對獎補資金進行了重新核算，對多計算的獎補資金進行了清退。

對于獎補資金使用方面的問題，區(qū)教育局已督促相關(guān)學校將滯留經(jīng)費上繳區(qū)財政，區(qū)教育局將嚴格按照財務(wù)管理制度，加強財政資金管理，規(guī)范發(fā)放獎補資金。

對于檔案管理方面的問題，區(qū)教育局對校舍加固獎補資料進行了重新整理，完善了歸檔資料，區(qū)教育局將加強檔案資料管理，及時歸檔相關(guān)資料。

深圳市寶安區(qū)審計局

2024年1月16日