深財法〔2025〕20號

各區(qū)人民政府、大鵬管委會、深汕管委會，各有關(guān)單位、前海管理局：

根據(jù)《財政部 稅務(wù)總局關(guān)于延續(xù)實施粵港澳大灣區(qū)個人所得稅優(yōu)惠政策的通知》（財稅〔2023〕34號）、《廣東省財政廳 廣東省科學(xué)技術(shù)廳 廣東省人力資源和社會保障廳 國家稅務(wù)總局廣東省稅務(wù)局關(guān)于進(jìn)一步貫徹落實粵港澳大灣區(qū)個人所得稅優(yōu)惠政策的通知》（粵財稅〔2023〕21號）有關(guān)規(guī)定，結(jié)合實際，我們制定了《深圳市粵港澳大灣區(qū)個人所得稅優(yōu)惠政策2024納稅年度財政補(bǔ)貼申報指南》，現(xiàn)予印發(fā)，請遵照執(zhí)行。

　　深圳市財政局 深圳市人力資源和社會保障局

　　深圳市科技創(chuàng)新局 國家稅務(wù)總局深圳市稅務(wù)局

　　2025年5月29日

 

深圳市粵港澳大灣區(qū)個人所得稅優(yōu)惠政策2024納稅年度財政補(bǔ)貼申報指南

 

　　一、政策依據(jù)

（一）《財政部 稅務(wù)總局關(guān)于延續(xù)實施粵港澳大灣區(qū)個人所得稅優(yōu)惠政策的通知》（財稅〔2023〕34號）

（二）《廣東省財政廳 廣東省科學(xué)技術(shù)廳 廣東省人力資源和社會保障廳 國家稅務(wù)總局廣東省稅務(wù)局關(guān)于進(jìn)一步貫徹落實粵港澳大灣區(qū)個人所得稅優(yōu)惠政策的通知》（粵財稅〔2023〕21號）

 

　　二、適用范圍

在深圳市行政區(qū)域范圍內(nèi)工作、符合條件的境外人才（含高端人才、緊缺人才），可對其2024納稅年度（即2024年1月1日至2024年12月31日）在深圳市繳納的個人所得稅已繳稅額超過按應(yīng)納稅所得稅15%計算的稅額部分申請財政補(bǔ)貼。該補(bǔ)貼免征個人所得稅。2024納稅年度每個納稅人的個人所得稅財政補(bǔ)貼額最高不超過500萬元。

境外人才2024年領(lǐng)取過深圳市、各區(qū)高層次人才獎勵補(bǔ)貼，“鵬城孔雀計劃”特聘崗位獎勵，市級全球人才匯聚、特聘崗位、培養(yǎng)支持項目獎勵等人才獎勵或補(bǔ)貼，實際補(bǔ)貼額需扣減已發(fā)放的人才獎勵或補(bǔ)貼金額。

境外人才同時符合粵港澳大灣區(qū)個人所得稅優(yōu)惠政策和前海深港現(xiàn)代服務(wù)業(yè)合作區(qū)個人所得稅優(yōu)惠政策、河套深港科技創(chuàng)新合作區(qū)深圳園區(qū)個人所得稅優(yōu)惠政策的，可自行選擇享受其中一項優(yōu)惠，不得同時享受多項優(yōu)惠。

 

　　三、申報條件

（一）基本條件

1.身份條件：申請人屬于香港、澳門永久性居民，取得香港入境計劃（優(yōu)才、專業(yè)人士及企業(yè)家）的香港居民，臺灣地區(qū)居民，外國國籍人士，或取得國外長期居留權(quán)的回國留學(xué)人員和海外華僑。

在納稅年度內(nèi)，申請人因身份發(fā)生變化而符合上述身份條件的，自身份變化次月起，享受財政補(bǔ)貼。在納稅年度內(nèi)，申請人因身份發(fā)生變化不再符合上述身份條件的，自身份變化次月起，不再享受財政補(bǔ)貼。

2.工作條件：申請人納稅年度內(nèi)在深圳市科技創(chuàng)新、重點發(fā)展產(chǎn)業(yè)或哲學(xué)社會科學(xué)領(lǐng)域工作，與在深圳市注冊的企業(yè)和其他機(jī)構(gòu)簽訂勞動合同、派遣合同或勞務(wù)合同，且納稅年度內(nèi)在深圳市工作累計滿90天以上（不含90天），并在深圳市依法繳納個人所得稅。

屬于高端人才的申請人，申請財政補(bǔ)貼時應(yīng)仍在深圳市工作；屬于緊缺人才的申請人，申請財政補(bǔ)貼時應(yīng)仍在深圳市相關(guān)緊缺崗位任職。

申請人一個納稅年度在深圳市工作的天數(shù)，是指在深圳市工作期間在深圳市實際停留的天數(shù)。申請人在深圳市停留的當(dāng)天不足24小時的，按照半天計算在深圳市的工作天數(shù)。

3.誠信條件：申請人應(yīng)當(dāng)遵守法律法規(guī)、科研倫理和科研誠信，依法納稅，申請時未被列入嚴(yán)重失信主體名單。

（二）人才條件

1.境外人才粵港澳大灣區(qū)個人所得稅優(yōu)惠政策財政補(bǔ)貼（高端人才）。申請人應(yīng)符合省落實粵港澳大灣區(qū)個人所得稅優(yōu)惠政策規(guī)定的人才范圍，且符合《深圳市粵港澳大灣區(qū)個人所得稅優(yōu)惠政策財政補(bǔ)貼項目高端人才指導(dǎo)目錄》標(biāo)準(zhǔn)（附件1）。

高端人才資格的時點，以國家、廣東省、深圳市各類重大人才工程管理機(jī)關(guān)的人才認(rèn)定文件（發(fā)文名單）、確認(rèn)函、證書證件的生效或有效時間為準(zhǔn)。

2.境外人才粵港澳大灣區(qū)個人所得稅優(yōu)惠政策財政補(bǔ)貼（緊缺人才）。申請人應(yīng)符合省落實粵港澳大灣區(qū)個人所得稅優(yōu)惠政策規(guī)定的人才范圍，且符合《深圳市粵港澳大灣區(qū)個人所得稅優(yōu)惠政策財政補(bǔ)貼項目緊缺人才指導(dǎo)目錄》標(biāo)準(zhǔn)（附件2）。

緊缺人才資格的時點，以工作單位說明申請人所從事崗位（工種）的生效或有效時間為準(zhǔn)。

3.享受補(bǔ)貼的時點規(guī)則。申請人獲得高端人才、緊缺人才資格時點處于納稅年度內(nèi)的，可享受相應(yīng)納稅年度的財政補(bǔ)貼；高端人才、緊缺人才資格時點在納稅年度結(jié)束以后才生效的，不享受相應(yīng)的納稅年度財政補(bǔ)貼。

 

　　四、申報時間

2025年6月1日至2025年7月31日受理2024納稅年度個人所得稅優(yōu)惠政策財政補(bǔ)貼申請。

 

　　五、申報材料

（一）申請人有效身份證明證件

1.香港、澳門永久性居民提交永久性港澳居民身份證、港澳居民來往內(nèi)地通行證。

2.取得香港入境計劃（優(yōu)才、專業(yè)人士及企業(yè)家）的香港居民提交香港居民身份證、香港入境事務(wù)處簽發(fā)的相關(guān)入境證件以及香港稅務(wù)局開具的香港特別行政區(qū)居民身份證明書。

3.臺灣地區(qū)居民提交臺灣居民來往大陸通行證。

4.外國國籍人士提交護(hù)照、有效簽證證件，或外國人永久居留身份證。

5.取得國外長期居留權(quán)的回國留學(xué)人員和海外華僑提交中國護(hù)照、中國身份證、國外長期（或永久）居留憑證和出入境記錄。其中，回國留學(xué)人員還應(yīng)當(dāng)提交教育部留學(xué)服務(wù)中心開具的《國外學(xué)歷學(xué)位認(rèn)證書》。

（二）申請人人才資質(zhì)材料

1.高端人才：提供獲國家、廣東省政府、深圳市政府部門認(rèn)定的高端人才有關(guān)證書、聘書、確認(rèn)函、證明函、認(rèn)定文件、外國人來華工作許可證（或許可通知、社?？ǖ纫勋@批外國人來華工作許可的證明）等材料，以及工作單位就單位屬性、主營業(yè)務(wù)、申請人所從事崗位的說明材料。

2.緊缺人才：提供工作單位就其任職崗位以及該崗位屬于科研崗位、教研崗位、技術(shù)崗位、技能崗位或管理崗位的說明，工作單位就申請人本人屬于本單位科研人員、教研人員、技術(shù)骨干、技能骨干或高級管理人員及其從業(yè)經(jīng)驗、工作勝任情況的說明，以及工作單位對單位屬性、主營業(yè)務(wù)的說明。

（三）申請人與單位簽訂的勞動、派遣、勞務(wù)合同

1.申請人因工作關(guān)系在深圳市注冊的企業(yè)和其他機(jī)構(gòu)任職、受雇的，提供申請人與單位所簽訂的勞動合同；申請人屬由中國境外雇主派遣的，提供該申請人的中國境外雇主與深圳市接收企業(yè)簽訂的派遣合同。

2.申請人因工作關(guān)系在深圳市提供獨立個人勞務(wù)的，提供申請人與在深圳市設(shè)立的企業(yè)、機(jī)構(gòu)所簽訂的勞務(wù)合同。

（四）申請人銀行賬戶資料

申請人本人在中國內(nèi)地開設(shè)和已激活的I類銀行結(jié)算賬戶（即全功能賬戶）資料，包括提供含申請人本人的開戶銀行、銀行賬號、開戶名的存折或銀行卡復(fù)印件。

（五）申請人和申請單位承諾、說明材料

申請人提供本人對所提交資料真實性負(fù)責(zé)、遵守法律法規(guī)、納稅年度在深圳市工作滿90天以上、申請財政補(bǔ)貼時仍在深圳市工作等情況的承諾書（模板見附件3、4）。

申請單位提供對單位屬性、主營業(yè)務(wù)以及申請人從事崗位、工作情況、是否仍在職等情況的說明書（模板見附件5）。

（六）入選人才工程或人才項目獲得的補(bǔ)貼性所得相關(guān)材料

申請人獲得深圳市政府或政府工作部門、直屬機(jī)構(gòu)人才工程或人才項目獎勵、補(bǔ)貼的材料，包括但不限于相關(guān)經(jīng)費下達(dá)通知等。

 

　　六、辦理程序

（一）個人申請

申請人、申請單位在廣東省統(tǒng)一身份認(rèn)證平臺注冊用戶，個人用戶需進(jìn)行實名驗證。

申請人于2025年6月1日至2025年7月31日期間在廣東省政務(wù)服務(wù)網(wǎng)搜索“深圳市境外高端人才和緊缺人才個人所得稅財政補(bǔ)貼”，提出補(bǔ)貼申請，提交相關(guān)證明材料，作出書面承諾，并提交工作單位審核。

（二）單位申報

申請單位對申請人的申報信息及材料進(jìn)行審核后，于2025年7月31日前在申報系統(tǒng)提交申請。申請單位需一并提交對單位屬性、主營業(yè)務(wù)及申請人從事崗位等情況的說明。申請單位在首次提交申請時，應(yīng)一并選擇本單位對應(yīng)的產(chǎn)業(yè)類別提交產(chǎn)業(yè)領(lǐng)域主管部門審核。

申請人以個人勞務(wù)申報的，無需通過單位申報（已納稅額中包含工資、薪金所得的，須通過單位申報）。

（三）申報受理

受理機(jī)關(guān)自收到申請之日起5個工作日內(nèi)作出受理或不予受理的決定，對于申報材料不齊的應(yīng)當(dāng)告知申請人或申請單位補(bǔ)正。申請人應(yīng)當(dāng)在7個工作日內(nèi)補(bǔ)正材料，逾期不補(bǔ)正的，受理機(jī)關(guān)不予受理并告知申請人或申請單位。符合容缺受理條件的，按照容缺受理的相關(guān)規(guī)定執(zhí)行。

（四）初步審核

受理機(jī)關(guān)受理后作出初步審核意見。情況復(fù)雜需要延長的，應(yīng)當(dāng)告知申請人或申請單位。初步審核未通過的，退回并告知申請單位或申請人。

（五）集中審核

集中審核部門對初審結(jié)果開展集中審核，復(fù)核申報內(nèi)容，提出享受優(yōu)惠政策補(bǔ)貼的高端人才名單和緊缺人才名單，并按程序報批。

（六）補(bǔ)貼核算

集中審核通過后，受理機(jī)關(guān)應(yīng)告知申請人5個工作日內(nèi)登錄申報系統(tǒng)獲取年度納稅數(shù)據(jù)予以確認(rèn)，并提交至受理機(jī)關(guān)進(jìn)行補(bǔ)貼核算。

申請人可預(yù)先登錄自然人電子稅務(wù)局WEB端，通過“特色應(yīng)用”—“人才補(bǔ)貼（獎勵）個稅數(shù)據(jù)”查詢頁面，按年度查詢納稅數(shù)據(jù)并授權(quán)發(fā)送至受理機(jī)關(guān)。

申請人身份信息應(yīng)與申報繳納個人所得稅時所使用的身份信息保持一致。申請人使用多個不同身份證明登記納稅的，須在稅務(wù)部門進(jìn)行稅務(wù)并檔后申報，并提交其他身份證明文件。

列入擬發(fā)放補(bǔ)貼名單，受理機(jī)關(guān)核算補(bǔ)貼金額，經(jīng)核算的補(bǔ)貼金額與申請補(bǔ)貼金額不一致的，應(yīng)當(dāng)及時告知申請人。

（七）異議處理

申請人對初步審核意見有異議的，應(yīng)當(dāng)在被告知之日起7日內(nèi)提出申訴，逾期不再受理，受理機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)在15日內(nèi)復(fù)核，并告知申請人復(fù)核結(jié)果。

申請人對補(bǔ)貼金額有異議的，應(yīng)當(dāng)在被告知之日起15日內(nèi)，向受理機(jī)關(guān)提交補(bǔ)貼金額重新核算申請，受理機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)在60日內(nèi)完成核算。核算后有差額的，應(yīng)予以修改后告知申請人。申請人在被告知之日起15日內(nèi)未對補(bǔ)貼金額再次提出異議的，受理機(jī)關(guān)按流程發(fā)放補(bǔ)貼。

（八）補(bǔ)貼發(fā)放

受理機(jī)關(guān)對照發(fā)放名單和核算補(bǔ)貼金額，通過財政國庫集中支付系統(tǒng)將資金直接撥付至申請人指定的金融社?？ㄙ~戶或其他個人銀行賬戶。

 

　　七、其他事項

（一）補(bǔ)貼業(yè)務(wù)實行信用承諾制申報，申請人、申請單位對填報信息的真實性、準(zhǔn)確性、完整性負(fù)責(zé)。對于申請人、申請單位所作出的書面承諾和說明，受理、審核機(jī)關(guān)有權(quán)進(jìn)行信用監(jiān)管和事后稽核，申請人、申請單位應(yīng)配合提供相應(yīng)證明材料。

（二）申請人和申請單位應(yīng)如實提供申請材料，并對申請材料完整性、真實性和準(zhǔn)確性負(fù)責(zé)。對于虛報、冒領(lǐng)、騙取財政補(bǔ)貼資金的行為，一經(jīng)查實，取消享受優(yōu)惠政策的資格，追回已安排的財政補(bǔ)貼，并依據(jù)《財政違法行為處罰處分條例》（國務(wù)院令第427號）等法律法規(guī)予以處理，涉嫌犯罪的，移交司法機(jī)關(guān)依法追究刑事責(zé)任。

（三）本申報指南自2025年6月1日起實施，有效期1年，2024納稅年度境外高端人才和緊缺人才粵港澳大灣區(qū)個人所得稅優(yōu)惠政策財政補(bǔ)貼申請、審核、發(fā)放，按照本申報指南執(zhí)行。

 

附件：1.深圳市粵港澳大灣區(qū)個人所得稅優(yōu)惠政策財政補(bǔ)貼項目高端人才指導(dǎo)目錄

2.深圳市粵港澳大灣區(qū)個人所得稅優(yōu)惠政策財政補(bǔ)貼項目緊缺人才指導(dǎo)目錄

3.申請個稅優(yōu)惠補(bǔ)貼承諾書（適用高端人才）

4.申請個稅優(yōu)惠補(bǔ)貼承諾書（適用緊缺人才）

5.單位屬性、主營業(yè)務(wù)及申請人從事崗位的說明

相關(guān)附件：附件1-5.zip下載